Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Юрист спешит помощь > документы > Момент начисления взносов по гражданско правовому договору

Момент начисления взносов по гражданско правовому договору

Предположим, вы заключили с лицом договор ГПХ. Какие-то, безусловно, надо. Начнем с налогов. Если организация или ИП заключила ГПД на выполнение работ оказание услуг с лицом, не являющимся предпринимателем, то с вознаграждения, выплачиваемого исполнителю по этому договору, она должна будет исчислить, удержать и уплатить НДФЛ п. Об обложении страховыми взносами договоров гражданско-правового характера расскажем ниже.

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Как начислить страховые взносы на выплаты по ГПД и авторским договорам

Организация может заключить с гражданином не только трудовой, но и гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг.

Подробнее об этом см. Какие особенности учесть при заключении гражданско-правового договора на выполнение работ оказание услуг с гражданином. Он предназначен только для ведения расчетов с сотрудниками по оплате труда, в данном же случае исполнителя сотрудником признать нельзя. Корреспондирующий счет определите исходя из характера работы услуги :. Дебет Кредит Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов. С выплат гражданам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ оказании услуг удерживайте НДФЛ, поскольку в этом случае организация признается налоговым агентом подп.

И даже в том случае, если в гражданско-правовом договоре предусмотреть, что НДФЛ должен уплатить сам гражданин, от обязанностей налогового агента организация освобождена не будет, поскольку такие условия договора будут являться ничтожными ст. Налог удержите с выплат как резидентам , так и нерезидентам. Налог не удерживайте также в случае, если договор заключен с предпринимателем, нотариусом или адвокатом. Предприниматели и нотариусы НДФЛ платят самостоятельно п.

Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, НДФЛ также платят самостоятельно п. В остальных случаях с доходов адвокатов налог удерживают коллегии адвокатов, адвокатские бюро или юридические консультации п. В бухучете удержание и перечисление в бюджет НДФЛ отразите проводками:. А если речь идет о доходах по гражданско-правовым договорам, которые заключило обособленное подразделение? Тогда НДФЛ нужно перечислить по реквизитам налоговой инспекции, в которой это подразделение зарегистрировано.

Исключение составляют нерезиденты, которые признаются высококвалифицированными специалистами. При расчете НДФЛ резидентам учитывайте профессиональный налоговый вычет п. Нерезидентам вычет не предоставляйте п. Человек имеет право получить стандартный налоговый вычет на себя и или своего ребенка. Чтобы предоставить стандартный вычет сотруднику, привлеченному по гражданско-правовому договору, организации необходимо выполнить следующие условия:.

Вычеты сотруднику, привлеченному к работе по гражданско-правовому договору, предоставляйте только за те месяцы, в течение которых этот договор действует. При решении вопроса о предоставлении стандартного вычета на детей учитывается доход, полученный сотрудником с начала налогового периода года. Если договор действует в течение нескольких месяцев, а вознаграждение выплачивается не ежемесячно например, единовременно по истечении срока действия договора , то стандартные налоговые вычеты предоставляйте за каждый месяц действия договора, включая те месяцы, в которых вознаграждение не выплачивалось.

Пример предоставления стандартного налогового вычета по гражданско-правовому договору, заключенному с гражданином, который не является сотрудником организации. Ивановым договор подряда на текущий ремонт офисного помещения. Иванов не является сотрудником организации, а также не зарегистрирован в качестве предпринимателя. Договор заключен сроком на три месяца. Организация приняла их по акту приемки-передачи.

У Иванова один ребенок в возрасте до 18 лет. Согласно заявлению Иванова, в текущем году до заключения договора подряда он нигде не работал и доходов не получал. Стандартные вычеты были предоставлены Иванову в следующих размерах:. Пример, как отразить в бухучете вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ, заключенному с гражданином, не являющимся сотрудником организации.

Кондратьевым договор подряда на выполнение текущего ремонта офисного помещения. Кондратьев не является сотрудником организации, а также не зарегистрирован в качестве предпринимателя.

При выполнении ремонта Кондратьев использует материалы организации. У Кондратьева один ребенок в возрасте до 18 лет. Согласно заявлению Кондратьева в текущем году до заключения договора подряда он нигде не работал и доходов не получал. Бухгалтер сделал в учете следующие проводки:. О том, нужно ли удержать НДФЛ со стоимости материалов, транспортных или других расходов, которые организация компенсирует исполнителю по гражданско-правовому договору помимо вознаграждения, см.

С каких доходов удерживать НДФЛ. Вознаграждение аванс по гражданско-правовому договору о выполнении работ или оказании услуг включите в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты вознаграждения аванса в денежной или натуральной форме п.

При этом не имеет значения, в каком налоговом периоде будут выполнены работы оказаны услуги. Это предусмотрено пунктом 6 статьи Налогового кодекса РФ. Если вознаграждение гражданин получит в натуральной форме, рассчитанный налог удержите с любых денежных вознаграждений, выплачиваемых ему п.

Если НДФЛ удержать невозможно, уведомьте об этом налоговую инспекцию по месту учета организации, а также гражданина, которому выплачен доход п. Арендодатель зарегистрирован в Республике Беларусь в качестве индивидуального предпринимателя.

Доходы от сдачи в аренду оборудования, находящегося на территории России, признаются доходами от источников в России подп. По общему правилу у нерезидента такие доходы облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов п. При этом сумму НДФЛ должна удержать из доходов нерезидента и перечислить в бюджет российская организация, которая выплачивает доход гражданину Республики Беларусь, поскольку в этом случае она является налоговым агентом п.

Тот факт, что гражданин Республики Беларусь зарегистрирован в этой стране в качестве индивидуального предпринимателя, в рассматриваемой ситуации значения не имеет. Дело в том, что иностранный гражданин, зарегистрированный в качестве предпринимателя в другом государстве в соответствии с его национальным законодательством, в целях расчета НДФЛ в России имеет статус физического лица.

При этом ставка налога в России не может превышать 10 процентов. К указанным платежам относится, в частности, вознаграждение за аренду лизинг оборудования. Но при условии, что данное оборудование является промышленным, коммерческим или научным. То есть арендованное имущество должно отвечать следующим критериям:. Несмотря на то, что указанные разъяснения посвящены взаимоотношениям между организациями России и Республики Беларусь, их можно распространить и на рассматриваемую ситуацию.

Поскольку положения статьи 11 соглашения действуют в отношении налогообложения доходов как организаций, так и физических лиц. Таким образом, в случае, если организация арендует у гражданина Республики Беларусь промышленное, коммерческое или научное оборудование, НДФЛ удержите по ставке 10 процентов.

Для подтверждения права применения ставки 10 процентов представьте в инспекцию подтверждение того, что нерезидент является налоговым резидентом Республики Беларусь. Если же арендованное имущество, используемое на территории России, промышленным коммерческим, научным оборудованием не признается, НДФЛ удержите по ставке 30 процентов. Совет: есть факторы, позволяющие не удерживать НДФЛ с доходов резидента Республики Беларусь, если он зарегистрирован в этой стране в качестве индивидуального предпринимателя.

Они заключаются в следующем. По общему правилу при выплате доходов индивидуальному предпринимателю организация не признается налоговым агентом. Предприниматель, зарегистрированный в законодательно установленном порядке, должен самостоятельно рассчитать и уплатить налог с полученных доходов в бюджет. Поэтому белорусский предприниматель должен самостоятельно рассчитать и уплатить налог с доходов, выплаченных ему российской организацией. Соответственно, российская организация по отношению к нему налоговым агентом не признается и НДФЛ с его доходов удерживать не должна.

Такой подход подтверждает арбитражная практика см. И тогда отстаивать правомерность своих действий организации придется в суде. Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с вознаграждений людям по определенным гражданско-правовым договорам нужно начислить взносы на обязательное пенсионное медицинское страхование ст.

К таким договорам относятся гражданско-правовые договоры на выполнение работ оказание услуг , выполнение авторского заказа, передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений. По другим гражданско-правовым договорам например, по договору аренды начислять страховые взносы не нужно. Как начислить взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование по гражданско-правовым договорам. Взносы на обязательное социальное страхование не начисляйте п.

А вот компенсация фактических расходов физлица, связанных с выполнением работ либо оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, страховыми взносами не облагается вообще. Естественно, компенсируемые расходы должны быть подтверждены документально. Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно начислить, только если обязанность организации платить их предусмотрена гражданско-правовым договором абз.

Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация. Вознаграждения за выполнение работ услуг по гражданско-правовым договорам учтите при расчете налога на прибыль в составе:. Расходы можно учесть независимо от исхода судебного разбирательства подп. Пример, как учесть вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ, заключенному с гражданином, не являющимся сотрудником организации.

Организация на общем режиме метод начисления. Кондратьев имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет. Обязанность платить взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний заключенным договором подряда не предусмотрена.

Страховые взносы и НДФЛ были перечислены в бюджет в том же месяце. Да, можно. При этом такие выплаты должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены п. Порядок учета вознаграждений, выплачиваемых штатным сотрудникам по договорам гражданско-правового характера, зависит от того, зарегистрирован сотрудник организации в качестве предпринимателя или нет.

Если штатный сотрудник имеет статус предпринимателя, расходы на выплату вознаграждения также можно включить в расходы при расчете налога на прибыль. При этом порядок учета данных выплат зависит от характера работ услуг , выполняемых по гражданско-правовому договору. Если работы услуги носят производственный характер, то вознаграждение, выплачиваемое предпринимателю, состоящему в штате, учтите в составе материальных расходов подп.

Если же он выполняет работы услуги непроизводственного характера, то затраты на выплату вознаграждения учтите в составе прочих расходов подп. В противном случае выплаты по таким договорам могут быть признаны экономически необоснованными.

И тогда затраты на выплату вознаграждений нельзя будет включить в налоговые расходы п. Расходы на выплаты по гражданско-правовым договорам являются экономически обоснованными только в том случае, если сторонний исполнитель, работающий по такому договору, не дублирует функции штатных сотрудников. Налоговое законодательство не ставит экономическую оправданность расходов на выплаты по гражданско-правовым договорам в зависимость от того, имеются ли у организации штатные сотрудники, выполняющие аналогичные функции.

Таким образом, наличие в штате организации сотрудников с аналогичными обязанностями не является основанием для того, чтобы признать такие затраты экономически неоправданными.

В то же время в некоторых судебных решениях суды делают особый акцент на то, что организация может учесть выплаты по гражданско-правовым договорам при расчете налога на прибыль, если в должностной инструкции обязанности сотрудника не совпадают с перечнем оказываемых услуг.

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера

Уважаемые коллеги! Коллективный разум профессионального сообщества - это великая сила , а кроме того - по мере увеличения числа вопросов что неизбежно , вполне очевидно, нам потребуется Ваша помощь, Ваш бесценный опыт и сформированные в результате практической деятельности знания. Благодарим за сотрудничество! Ответы всего 1. Ирина Владимировна, убрали ваш адрес из стоп-листа ранее, вероятно, вы сделали отметку "не получать рассылку", и адрес добавился в стоп-лист.

Заменять трудовые договоры гражданско-правовыми в году опасно: обязательные отчисления в бюджет, включая взносы, проверяют налоговики. На камералке расчета по взносам они запросят документы по необлагаемым выплатам. Если решат, что компания прикрывает договором подряда трудовые отношения, то доначислят взносы.

Расчет страховых взносов по договорам ГПХ в годах: особенности. Лимит расходов по уменьшению облагаемой базы по страховым взносам. Ставки страховых взносов по ГПХ в годах. Применение пониженных и дополнительных тарифов взносов по ГПД.

Страховые взносы по ГПД в 2019 - 2020 годах

Бухгалтерский учет. Проверить фирму по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Курс доллара США и Евро на завтра, Работники по гражданско-правовым договорам подряда: оформление, налогообложение Уведомлять меня по эл. Налоговики доначислят взносы работодателям, заменившим трудовой договор на ГПД. Письмо Федеральной налоговой службы от ГПД заключен не со своим работодателем — можно применять налог на профдоход.

Ответы на вопросы

Account Options Anmelden. Meine Mediathek Hilfe Erweiterte Buchsuche. Харитонов , Е. В пособии рассматриваются вопросы кадрового учета, начисления и выплаты заработной платы, начисления страховых взносов, пособий по социальному обеспечению, удержаний из заработной платы в соответствии с действующими законодательными и нормативно-правовыми актами. В новом издании книги учтены изменения законодательства по начислению страховых взносов, пособий по социальному страхованию и обеспечению, по налогу на доходы физических лиц, вступившие в силу с 1 января года.

Рассмотрим особенности расчета страховых взносов по договорам гражданско-правового характера далее по тексту — ГПХ в году. Зачастую компании, не располагая штатными специалистами определенной профессии, привлекают к выполнению работ оказанию услуг физических лиц по договорам ГПХ.

Обязано ли учреждение культуры удержать НДФЛ при возмещении указанным лицам расходов на проезд, проживание и питание? Согласно п. Отметим, п.

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2020 году

Страховые взносы в году: изменения. Новая форма вместо РСВ-1 в году. Что такое межрегиональный зачет сумм страховых взносов?

Выгодно ли заменять трудовой договор гражданско-правовым? Читайте, какие страховые взносы по гражданско-правовым договорам придется платить в году. Активировать пробный доступ к журналу "РНК" или подписаться со скидкой. Некоторые работодатели предпочитают заключать вместо трудовых гражданско-правовые договоры. Компания получает выгоду от экономии страховых взносов. Но при этом увеличивается риск санкций со стороны контролирующих органов.

Договоры ГПХ — страховые взносы в 2020 году

Организация может заключить с гражданином не только трудовой, но и гражданско-правовой договор на выполнение работ или оказание услуг. Подробнее об этом см. Какие особенности учесть при заключении гражданско-правового договора на выполнение работ оказание услуг с гражданином. Он предназначен только для ведения расчетов с сотрудниками по оплате труда, в данном же случае исполнителя сотрудником признать нельзя. Корреспондирующий счет определите исходя из характера работы услуги :.

Выплаты физическому лицу по договору гражданско-правового характера Но порядок начисления налога и взносов в случае перечисления выполненных работ (оказанных услуг) в момент его начисления в.

Платежи в адрес физических лиц по договорам гражданско-правового характера в части оказания услуг или выполнения работ облагаются страховыми взносами, но не всеми. О том, как правильно рассчитать взносы и отчитаться по ним в случаях с договорами ГПХ в году, расскажем в статье. Заполнить договор ГПХ с работником удобно в программе Бухсофт. Программа подберет безопасные формулировки для вашей ситуации и выведет договор на печать. Заполнить договор онлайн.

Работники по гражданско-правовым договорам подряда: оформление, налогообложение

Договора ГПХ стали применяться гораздо чаще, чем пару лет тому назад. С одной стороны, большинство предпринимателей в попытках адаптироваться к новым экономическим реалиям существенно сократили численность штата и, соответственно, арендуемые площади. Вместо этого они предпочитают выполнять определенный объем работ за определенную плату, не связывая себя никакими рабочими графиками. В большинстве случаев договор ГПХ выгоден обеим сторонам: и предпринимателям, которые получают экономию, уменьшают кадровый документооборот, и работникам, которые абсолютно свободны в планировании своего времени.

В случае заключения договора гражданско-правового характера с физическим лицом, у организации возникает обязанность самостоятельно платить в бюджет все налоги и взносы. Ответы на вопрос, как правильно начислять и оплачивать страховые взносы по договорам ГПХ в году будет дан в настоящей статье. В соответствии с нормами НК РФ и других законодательных актов, выплаты по договорам гражданско-правового характера признаются доходом исполнителя как правило, это физическое лицо , а значит, входят в налогооблагаемую базу по НДФЛ.

Давайте разберемся, все ли привычные взносы нужно платить по договорам ГПХ на выполнение работ оказание услуг , заключенным с физлицами. По каким ставкам платятся обязательные платежи и до какого предела в году.

Ущерб в долларах. - Нам нужна точная цифра, - напомнила Сьюзан.  - Оценки ущерба всюду приводятся разные.  - Она еще раз взглянула на текст.

Три! - раздался крик Дэвида из Испании. Но в общем хаосе их никто, похоже, не слышал. - Мы тонем! - крикнул кто-то из техников. ВР начала неистово мигать, когда ядро захлестнул черный поток.

Под потолком завыли сирены.

Скорее кличка коровы, чем имя красавицы. Разве так могут назвать католичку. Должно быть, Клушар ослышался.

Комментариев: 3
  1. Тимофей

    Замечательно, ценная информация

  2. Флорентина

    Есть и другие недостатки

  3. Клим

    Как всегда на высоте!

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.